Podatek od lokat – Podatek Belki – ile wynosi jak liczyć i czy da się go ominąć, Prawo, Artykuły (prawo), Prawo ...
[ Pobierz całość w formacie PDF ]
Od dawna wiadomo, że Państwo pobiera podatki od wszystkiego, niestety od 2001 roku za sprawą
ówczesnego ministra finansów Marka Belki (stąd jego potoczna nazwa –
podatek Belki
) podatek
płacimy również od wszelkich zysków kapitałowych – w tym od zysków z lokat.
W teorii (i zgodnie z zapisem w ustawie) podatek ten wynosi 19% jednak w praktyce waha się on
od 40% (sic!) do 0%. Oczywiście im wyższy zysk tym podatek bliższy jest 19%, wspomniane
anomalie pojawiają się przy kwotach / zyskach rzędu 2-3 PLN. Skąd te rozbieżności?
Diabeł tkwi oczywiście w szczegółach, a w tym wypadku w sposobie naliczania podatku. Z
zaokrąglonej, do pełnych złotych, kwoty zysku oblicza się 19% podatek i wynik ten ponownie
zaokrągla do pełnej kwoty. W praktyce wygląda to następująco:
Jeśli zysk (np z lokaty 10 dniowej) wyniesie
2,79 zł
wówczas opodatkowana zostaje kwota
3,00 zł
(zaokrąglamy w górę) co daje
0,57 zł
podatku, w zaokrągleniu pełną
złotówkę
. Łatwo policzyć, że
w tym wypadku podatek wynosi aż
35%
.
Zauważmy jednak, że jeśli zysk z lokaty wyniesie np
2,43 zł
wówczas opodatkowaniu ulega kwota
tylko
2,00 zł
. Po obliczeniu podatku (19% =
0,38 zł
) okazuje się, że jego zaokrąglona wartość
wynosi
0,00 zł
czyli
0%
! Poniżej kilka przykładowych obliczeń:
•
zysk
3,56 zł
zaokrąglone =
4 zł*0,19 = 0,76 zł
zaokrąglone =
1,00 zł
•
zysk
7,21 zł
zaokrąglone =
7 zł*0,19 = 1,33 zł
zaokrąglone =
1,00 zł
•
zysk
49,84 zł
zaokrąglone =
50 zł*0,19 = 9,5 zł
zaokrąglone =
10,00 zł
•
zysk
74,32 zł
zaokrąglone =
74 zł*0,19 = 14,06 zł
zaokrąglone =
14,00 zł
•
zysk
2,49 zł
zaokrąglone
= 2 zł*0,19 = 0,38 zł
zaokrąglone =
0 zł
Idąc dalej tym tropem dojdziemy do dwóch ważnych kwot. Każdy zysk mniejszy od 2,49 zł daje
wartość podatku równą 0%. Natomiast największy podatek nałożony jest na kwotę 2,50 zł (wynosi
wówczas 1,00 zł co stanowi aż 40% uzyskanej kwoty).
Różnica ta traci oczywiście na znaczeniu w przypadku większych kwot – na przykład dla zysku
137,27 zł podatek wyniesie 26,00 zł co stanowi 18,94% uzyskanej kwoty i jest praktycznie
równoważny ustawowym 19%. Jest jednak ważna, jeśli ktoś odkłada niewielkie kwoty lub po
prostu chce ominąć opodatkowanie.
W jaki sposób ominąć podatek Belki inwestując większe kwoty?
Sposób jest banalnie prosty, niestety wymaga nieco zabawy i zapewne nie każdemu taka forma
zwiększania zysków
będzie odpowiadać.
Na początek musimy wybrać albo lokatę krótkim terminie zapadalności (krótkoterminową) albo
taką, którą możemy w dowolnym momencie zerwać nie tracąc wypracowanego zysku.
Przykład I – dla dowolnej lokaty, którą możemy zerwać bez utraty zysku.
Zakładamy, że oprocentowanie w skali roku na powyższej lokacie wynosi 8%. Łatwo policzyć, że
dzienny zysk z każdego zainwestowanego tysiąca złotych to 0,22 zł.
•
1 000,00 zł
* 8% = 80,00 zł, 80,00 zł / 365 =
0,22 zł
Oznacza to, że po 11 dniach nasza lokata wypracuje zysk 2,42 zł, który nie zostanie opodatkowany.
Tego samego dnia otwieramy lokatę od nowa na kolejne 11 dni. Czas ten można wydłużać i skracać
wpłacając mniejszą lub większą kwotę na lokatę należy jednak pamiętać o takich ograniczeniach
jak minimalna i maksymalna kwota lokaty.
Przykładowo – jeśli nasza lokata będzie miała minimalną kwotę wpłaty 500,00 zł to wydłużymy
czas inwestycji maksymalnie do 22 dni, natomiast ograniczenie maksymalnej wielkości lokaty do
10 000,00 zł skróci ten czas do jednego dnia.
Możemy więc swobodnie dobrać wielkość lokaty (czas jej trwania) i ilość lokat, które chcemy
założyć. Wymaga to niestety zrywania i zakładania lokat po określonym czasie (co wymaga nieco
pracy i dla niektórych może być nieopłacalne) ale bardzo często umożliwia inwestowanie nawet
dużych kwot (na kilku – kilkunastu lokatach) i ominięcie podatku.
Przykład II – dla lokaty 10 dniowej.
W tym wypadku nie mamy możliwości regulowania czasu trwania lokaty w związku z tym musimy
obliczyć maksymalną kwotę, jaką możemy wpłacić na lokatę, żeby nie przekroczyć 2,49 zł zysku.
Rozważymy przykład 10 dniowej 7% lokaty (oprocentowanie w skali roku). Maksymalną kwotą
jaką możemy wówczas wpłacić jest 1298,00 zł.
•
2,49 zł
* (365 / 10) =
90,88 zł
Maksymalnie 2,49 zł po 10 dniach, czyli 90,88 zł w skali roku (oprocentowanie mamy podane w
skali roku)
•
90,80
/ 0,07 =
1298, 00 zł
Taki zysk, da nam kwota 1298,00 zł – oczywiście w zaokrągleniu. Każda złotówka więcej
spowoduje, że potencjalny zysk przekroczy minimalną
“nie opodatkowaną”
kwotę.
Jak widać podatek Belki w sprzyjających warunkach można ominąć, wymaga to jednak dokonania
obliczeń (podane kwoty są jedynie przykładowe) indywidualnych dla każdej lokaty.
Tekst ma jedynie wartość edukacyjną. Autor nie ponosi odpowiedzialności za ewentualne szkody
związane z wykorzystaniem informacji zawartych w podanych przykładach.
Źródło:
dostęp: 30.01.2010 / 15:15:45
[ Pobierz całość w formacie PDF ]